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《海关稽查种类都有哪些?如何做前期准备呢?》(下)

作者: 编辑: 来源: 发布日期: 2020.03.03
信息摘要:
     对加工贸易(货物进口使用情况)类稽查海关稽查前准备1、有针对性地收集以下资料:(1)有关进出口货物报关单及其随附单据、相关加工贸易…
        对特殊监管区域类的海关稽查
海关稽查对象及准备

特殊监管区域企业指保税区、出口加工区、保税物流园区、保税仓库等经营保税物流仓储物流的经营企业。

收集反映特殊监管区域企业经营保税仓储物流相关报关申报、进口、出口、保管以及其他经营情况的资料。


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       对加工贸易(货物进口使用情况)类稽查

海关稽查前准备

1、有针对性地收集以下资料:(1)有关进出口货物报关单及其随附单据、相关加工贸易手册;(2)反映加工、承揽、串换料、外发加工、深加工结转和成品复出口等保税料件进口、使用情况资料。

2、核实:(1)将申报、备案资料与反映保税料件进口、使用情况的资料进行比对,发现存在有关货物灭失、数量短少情形的,判断存在申报不实、账货不符的问题;(2)审查有关结转、外发加工、手册变更等情况,存在账货相符,但未按规定向海关办理有关手续导致货物可能脱离海关监管情形的,判断存在程序合规性问题。

     对加工贸易类(单耗情况)的稽查

海关稽查准备

1.有针对性地收集以下资料:反映工艺流程、实际投入产出、净耗损耗记录、残次品及边角料耗料等保税货物单耗情况的资料。

2.核实:单独或综合使用技术分析方法、实际测定方法、成本核算方法等计算实际单耗,将实际单耗与申报单耗进行比对,存在不符情形的,判断存在单耗申报方面的问题。

         对加工贸易类(货物出口、内销情况)的稽查

海关稽查前准备

1、有针对性地收集以下资料:反映实际出口、内销的入账记录、款项往来、销售价格及数量等保税货物销售情况的资料。

2、核实:将企业核销、补税情况与反映实际出口、内销、结转的资料进行比对,发现存在有关货物灭失、数量短少情形的,判断存在申报不实、账货不符的问题。


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        安全管制类稽查  

海关稽查前准备

收集进出口货物报关单及其随附单证、相关许可证件等报关、审批、备案的资料;收集有关两用物项商品以及涉及国家安全管制政策要求的重点敏感商品的品名、数量、进出口渠道/保管、使用、流向等情况的账册和资料;向许可证签发机关、有关行业协会、海关主管部门等相关单位进行咨询;进行实地检查,提取样品进行鉴定、化验等;要求被稽查人提交陈述报告,必要时制作相关责任人、知情人的询问笔录;收集其他证明或者排除安全管制类风险的资料。

将两用物项商品的申报资料与反映品名、数量、使用和流向等实际情况的账册和资料进行比对,判断是否与相关许可证件管理不符,是否存在影响安全管制问题。

两用物项,是指《两用物项和技术进出口许可证管理办法》(商务部、海关总署2005年第29号令)第二条中所称《中华人民共和国核出口管制条例》、《中华人民共和国核两用品及相关技术出口管制条例》、《中华人民共和国导弹及相关物项和技术出口管制条例》、《中华人民共和国生物两用品及相关设备和技术出口管制条例》、《中华人民共和国监控化学品管理条例》、《中华人民共和国易制毒化学品管理条例》及《有关化学品及相关设备和技术出口管制办法》等有关行政法规管制的物项。

       对报关企业类稽查

海关稽查前准备

    1)向海关注册的证明文件等资料;(2)反映代理报关业务申报的资料,如委托代理报关协议、报关单证等;(3)反映报关企业出让其名义供他人办理进出口货物报关纳税的账簿单证、营业记录、员工信息等资料;(4)反映被海关暂停或取消资格的证明材料;(5)反映报关企业、报关人员非法代理他人报关或者超出海关准予的从业范围进行报关活动的资料;(6)反映报关企业提供虚假资料骗取海关注册登记、报关从业资格的资料。


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